Ahoj,
chcel by som sa spytat ako je to so zdanenim dividend z ETF, ktore reinvestuju (akumuluju) dividendy.
Niekde som cital, ze v CR sa zdanuju iba vyplatene dividendy. V tomto pripade, ked ETF dividendy automaticky reinvestuje, tak sa vlastne z dividendoveho prijmu stava kapitalovy (zvysi sa hodnota podielu). Je to teda skutocne tak, ze v pripade kapitalizacnych/akumulujucich ETF netreba v CR vobec dividendy riesit ani uvadzat v DP ?
Dividendy uz budu v kazdom pripade zdanene mimo CR, ide mi o to vyhnut sa dvojitemu zdaneniu.
V pripade L1TW (tj. dane netransparentne zaplatene priamo fondom pri vyplateni dividend z podkladovych aktiv) je prakticky nemozne tieto dane zapocitat v CR - najma ak su akcie z desiatok roznych krajin. To sa asi tyka vacsiny ETF s domicilom inym ako maju podkladove aktiva. Napr. US ETF s mimo-US akciami alebo irske ETF s US akciami. Taketo ETF ak distribuuju dividendy, tak ich zrejme treba v CR zdanit znova.
V pripade L2TW (tj. dane transparentne zrazene a vididelne na brokerskom ucte z dividend vyplatenych fondom investorovi) sa da zrejme tato zapocitat podla konkretnej zmluvy o zamezdeni dvojiteho zdanenia, ale neviem ci bude stacit vypis od brokera alebo bude financak trvat na potvrdeni od spravcu dane. Toto sa tyka napriklad distribuujucich ETF s domicilom v USA, ktore pri vyplneni formulara W-8BEN transparentne zrazaju 15% withholding tax, ktora sa da v CR cela zapocitat v DP. Pokial taketo US ETF vlastni iba US akcie, tak L1TW je 0% a nedochadza k dvojitemu zdaneniu.
L3T (tj. dane ktore platim priamo v krajine mojej rezidencie formou DP) je v CR 15%, ale da sa zrejme zapocitat zaplatena L2TW.
Z tohto mi vychadza, ze najlepsie by malo byt investovat do akumulujucich ETF s domicilom v Irsku, lebo v Irsku je 0% L2TW pre zahranicnych investorov a v CR je 0% L3T pre akumulujuce ETF, takze dan sa plati iba na urovni L1TW a nedochadza k dvojitemu zdaneniu a zaroven odpadava zlozita administrativa. Jediny problem je, ze pri nedodrzani casoveho testu moze dojst k dvojitemu zdaneniu formou zvysenych kapitalovych prijmov.
Asi len v pripade ETF s 0% L1TW a max 15% L2TW (resp. zapocitatelna sadzba zo zmluvy o zamedzeni dvojiteho zdanenia) sa oplati distribuujuce ETF, kedze cela dan sa da zapocitat a nezvysuje sa kapitalovy prijem. Napr. US ETF s US akciami (do 60.000 USD kvoli estate tax). Ale neviem ci sa to oplati komplikovat iba kvoli potencionalnemu nedodrzaniu casoveho testu.