Príspevok do FO ako daňový výdaj

Co, kdy, proč a jak správně zdanit. Rady, tipy a návody pro všechny podnikající subjekty v ČR

Moderátor: Moderátoři FinExpert.cz

Odeslat příspěvekod verglor 16. 2. 2021 01:44

Dobrý deň,

chcel by som sa spýtať ako je to s uplatnením príspevku do FO ako daňový výdaj pri prenájme bytu.

V GFŘ-22 sa na strane 15 k § 9 odst. 3 (bod 2) uvádza:

Platby vlastníka jednotky na provozní výdaje (do tzv. fondu oprav a na účet
společenství vlastníků) jsou na straně poplatníka, který nevede účetnictví, daňovým výdajem
v okamžiku jejich úhrady. Jsou-li platby (jejich část) určeny na technické zhodnocení
společných částí, jsou daňovým výdajem po dokončení technického zhodnocení, a to formou
odpisů. Pokud byly platby na provozní výdaje použity na technické zhodnocení společných
částí, poplatník podle § 5 odst. 6 zákona o výdaje zahrnuté do základu daně v předchozích
zdaňovacích obdobích sníží výdaje ve zdaňovacím období, ve kterém bylo technické
zhodnocení dokončeno. O výdaje na technické zhodnocení se zvýší vstupní cena jednotky
a do daňových výdajů se tyto výdaje promítnou formou odpisů.


Podľa toho by som si mal môcť uplatniť všetky zaplatené príspevky v plnej výške v tom roku v ktorom som ich uhradil na účet SVJ. Ak však v danom roku SVJ použije nejaké prostriedky z FO na technické zhodnotenie, tak tieto výdaje znížim o alikvotnú časť tohto technického zhodnotenia (pripadajúcu na moju jednotku) a prípadne to premietnem do odpisov.

Otázka ale znie čo ak roky uplatňujem príspevky do FO ako výdaje a potom v jednom roku SVJ použije nasporené peniaze na technické zhodnotenie ?

Príklad:
V roku 2020 som uhradil 12 000 Kč do FO a ak by nebolo v tom roku žiadne technické zhodnotenie, tak by som si dal celú sumu do výdajov. Čo ak ale práve v tom roku SVJ vykoná technické zhodnotenie z rokmi nasporenej sumy napr. za 1 000 000 Kč z čoho povedzme na moju jednotku pripadá podiel 1/50 - teda 20 000 Kč. V takom prípade by rozdiel príspevkov do FO a technického zhodnotenia bol záporný a vychádzali by výdaje -8 000 Kč. Znamená to, že v tom roku musím dodaniť tých 8 000 Kč ? Alebo sa tým výdaje na FO v danom roku iba vynuluju ?

Ďakujem.
verglor
Kolemjdoucí

Odeslat příspěvekod Rop 16. 2. 2021 09:44

Výdaje jdou do minusu. Do plusu ti půjde pořizovací cena bytu, kterou následně odepíšeš.

Jinak fond oprav je nutné při nákupu rozdělit na dvě části:
1. fond oprav, který je v okamžiku nákupu - tento fond oprav se nesleduje, čili i technické zhodnocení z něj provedené v budoucnu se nepřičítá k pořizovací ceně a neodčítá od výdajů
2. fond oprav, který platíš po nákupu - toto musíš sledovat, tak jak píšeš.
Když nevíš co s tím, tak to zaúčtuj na základní stádo.
Rop
Administrátor
Uživatelský avatar

Odeslat příspěvekod verglor 16. 2. 2021 15:51

Ďakujem za odpoveď @Rop,

A môžem sa rozhodnúť príspevky do FO neuplatňovať ako výdaj ?
Prípadne môžem ich jeden rok uplatňovať a iný nie ?
Lebo negatívny výdaj nie je veľmi výhodný. Najmä ak začnem prenajímať až pár rokov po nákupe v roku kedy dôjde k technickému zhodnoteniu a hneď mám negatívny výdaj (= extra daňová povinnosť).

Tiež mi nie je jasné ako rozlíšim či bolo technické zhodnotenie hradené z nasporených príspevkov pred nákupom alebo po ňom. Postupuje sa metódou FIFO ? Čo ak sa v jednom roku míňalo na technické zhodnotenie aj na údržbu a zároveň sa minuli úspory z časti pred nákupom a začali sa míňať úspory po nákupe ? Treba potom rozlišovať konkrétne dátumy úhrad aby som vedel čo sa hradilo z ktorej časti (pred/po nákupe) ?

A ako sa rieši situácia, že SVJ zverejní hospodárenie s FO až v účtovnej závierke niekedy koncom roka dávno po termíne podania DP ?

Ďakujem.
verglor
Kolemjdoucí

Odeslat příspěvekod Rop 16. 2. 2021 18:45

Začnu od konce.

Pohyby FO - já jsem chodil do účetní firmy, která účtovala SVJ a prostě jsem to po nich chtěl. Vždy dali.

Ano, metoda FIFO.

Hlavně je třeba počítat s tím, že technické zhodnocení je nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, které přesáhlo v roce 80 000 Kč. Takhle velké technické zhodnocení může být u bytového domu jen první zateplení.

Příspěvky samozřejmě jako výdaj uplatňovat nemusíš.
Když nevíš co s tím, tak to zaúčtuj na základní stádo.
Rop
Administrátor
Uživatelský avatar

Odeslat příspěvekod Rox111 20. 3. 2021 22:18

Dobrý den všem,

měla bych dotaz na FO.

Byt je pronajímán od r. 7/2019, z důvodu dostatečných ostatních výdajů nebyl FO v r. 2019 uplatněn jako daňově uznatelný výdaj. V r. 2020 by se již tyto výdaje hodily a proto dle p. Ropa byl zjištěn "nakoupený" FO ke dni nákupu (uvedu pro příklad)
.......
31.3. 2019 - 200tis. Kč (NESLEDOVANÝ) tj. od 1.4.2019 byly hrazeny peníze do FO (SLEDOVANÝ)
.......

1.4.-31.12.2019
A) Výdaje 180tis ( z toho TZ 160tis + ost. výdaje 20tis)
B ) platby do FO 18tis. (sled.)
.......
#FIFo: 200-180=+20 tis. (ZC nesledovaný fond)
#Do výdajů lze uplatnit 18tis. (sledovat) - nevyuzito


1.1.-31.12.2020
A)Výdaje 100tis (z toho TZ 70tis + ost. výdaje 30tis)
B )platby do FO 24tis (sled.)
.........
#FIFo: NEsledovaný=20-100= -80tis.
Sledovaný=18+24-80= -36 tis. ( V FO je méně peněz než jsou výdaje tj. Nesled.+sled.)


Dotaz:
1) HLAVNÍ DOTAZ - Jak je možné, že v FO je méně peněz než kolik je výdajů? Vím, že SVJ má úvěr na TZ, čili hradí na jiném účtu? Jak se to v tomto případě řeší? Co se musí sledovat/zjištovat? ATP.?

2) Lze jeden rok FO jako daň. uznatelný výdaj vyuzít a v dalším roce ne?

3) SVJ zasílá přímo číslo, kolik bylo za rok TZ a kolik ostatních výdajů... Lze na tyto hodnoty spoléhat či musím přesně vidět faktury (dle čas hlediska)?
Co FÚ požaduje? Potvrzení od svj či faktury.

4) Dále mi není jasné, pokud se jedná o metodu FIFO (první do/první ven)... Když po část roku mám výdaje hrazeny z FO nesledovaného a část z FO sledovaného, jak jej rozdělíme co bylo na TZ a co na ostatní výdaje? Musím znát přesné faktury a časové hledisko?
Př. 2020 - 50 tis. (Nesled.) + 50 tis. (Sled) ----- výdaje 100 tis. Z toho (70tis TZ a 30tis ost. výdaje)

5) Lze sledovat pouze ostatní náklady a TZ vůbec neřešit? Není mi jasné, kolik si z plateb do FO uznat jako daň výdaj, pokud je metoda FIFO a chci uznat pouze faktury na ostatní výdaje. Někdo psal, že řeší pouze faktury v daném roce, které jsou na ost. výdaje, ale to přece není s metodou FIFO možné ne? Jak se v praxi dělá?

Děkuji za informaci pane Rope, omlouvám se za obsáhlost. :-)
Rox111
Kolemjdoucí

Odeslat příspěvekod Rop 21. 3. 2021 15:16

1. Pokud má SVJ úvěr na TZH, které vzniklo po nákupu jednotky, tak výdaje na splátky jistiny tohoto úvěru jsou nedaňovým výdajem. Ale o tyto částky lze zvýšit pořizovací cenu bytu.

2. Ano, to je možné. V roce, kdy neuplatňujete příspěvek do FO jako daňové výdaje, tak je to nesledovaný FO.

3. Ani já to nijak extra nezkoumal. Maximálně názvy řádků výdajů z FO

4. Bez časového hlediska to nejde. Jinak nelze použít FIFO a musí se použít poměr. Zákon neříká jakou metodu. Pokud chybí časové hledisko, tak se použije poměr.

5. Pokud příspěvek do FO máš jako daňově uznatelný výdaj, tak musíš sledovat všechny výdaje z FO. Pokud se z těchto výdajů stane technické zhodnocení, tak o to musíš snížit výdaje.
Pokud příspěvek do FO máš jako nedaňový výdaj, tak to sledovat nemusíš. Pouze o technické zhodnocení si můžeš zvýšit hodnotu bytu.
Když nevíš co s tím, tak to zaúčtuj na základní stádo.
Rop
Administrátor
Uživatelský avatar

Odeslat příspěvekod Držgrešle 15. 2. 2023 17:51

Dobrý den,

chápu správně, že podmínka pro technické zhodnocení (80 000 Kč) se posuzuje z pohledu bytového domu? Poté se tedy přičte k zůstatkové ceně, a to podle velikosti podílu na společných částech budovy?

Děkuji.
Držgrešle
Kolemjdoucí

Odeslat příspěvekod Rop 15. 2. 2023 19:18

Nikoliv. Majetkem je byt, takže se sleduje hranice 80 000 Kč za byt.
Např. provede se zateplení domu - na Váš byt připadne 65 000 Kč a v bytě necháte udělat vestavěnou skříň za 20 000 Kč - a máte celkem 85 000 Kč, což je technické zhodnocení.
Když nevíš co s tím, tak to zaúčtuj na základní stádo.
Rop
Administrátor
Uživatelský avatar

Odeslat příspěvekod Držgrešle 15. 2. 2023 19:37

Děkuji za odpověď. Jen pro kontrolu. Pokud mám podíl 312/136580, muselo by být technické zhodnocení na budově ve výši 35 020 513 Kč? Neberu v potaz úpravy v samotném bytě.
Držgrešle
Kolemjdoucí

Odeslat příspěvekod Rop 15. 2. 2023 20:58

Trojčlenka ti jde ;-)
Když nevíš co s tím, tak to zaúčtuj na základní stádo.
Rop
Administrátor
Uživatelský avatar


Kdo je online

Uživatelé procházející toto fórum: Žádní registrovaní uživatelé a 0 návštevníků