Prominutí DPH u plynu a elektřiny

od **Rop** 21. 10. 2021 12:34

Dovoluji si upozornit, že nám Alenka odpustila DPH z plynu a elektřiny. Jenom se to někdy může nekřesťansky prodražit, ale zase se z toho dá vytřískat zajímavý bonus - https://www.mfcr.cz/assets/cs/media/Financni-zpravodaj_2021-c-34.pdf - platí pro období od 1. 11. do 31. 12. 2021 - dále jen "pochybné období"
K tomu je připravován zákon https://apps.odok.cz/veklep-detail?pid=KORNC7YCNU6Z ,ale ten pravděpodobně neprojde.

Nejprve obecně, jak se počítá DPH u vyúčtování energií.
a) vezmou se zaplacené zálohy bez DPH
b) vezme se celková částka za odebrané energie bez DPH (včetně plateb za distribuci atd.)
c) výsledný rozdíl je základ daně pro vyúčtování
d) pokud je kladný, tak se u něj použije aktuální sazba DPH,
e) pokud je záporný, tak se u něj použije sazba DPH ze záloh.

A teď zásadní myšlenka: Prominutí DPH není snížení sazby daně na 0 %.

Jak to bude v praxi fungovat:
1. Vyúčtování v pochybném období - vychází přeplatek
1.1. aniž by bylo prominutí DPH:
a) zálohy: 12 100 Kč = 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH
b) celkem částka za energie: 9 000 Kč bez DPH
c) rozdíl -1 000 Kč bez DPH
e) DPH = -210 Kč
f) celková vratka -1 210 Kč
g) skutečně zaplaceno 10 890 Kč
1.2. s Alenčiným odpuštěním
a) zálohy: 12 100 Kč = 10 000 Kč + 2 100 Kč DPH
b) celkem částka za energie: 9 000 Kč bez DPH
c) rozdíl -1 000 Kč bez DPH
e) DPH = odpuštěno
f) celková vratka -1 000 Kč
g) skutečně zaplaceno 11 100 Kč
Takže prodělané kalhoty a státu zůstane DPH.

2. Zaplacené zálohy v pochybném období - vyúčtování po pochybném období:
2.1. oniž by bylo prominutí DPH:
z) záloha 121 000 Kč = 100 000 Kč + 21 000 Kč DPH
a) zálohy: 121 000 Kč = 100 000 Kč + 21 000 Kč DPH
b) celkem částka za energie: 21 000 Kč bez DPH
c) rozdíl -79 000 Kč bez DPH
e) DPH = -16 590 Kč
f) celková vratka -95 590 Kč
g) skutečně zaplaceno 25 410 Kč
2.2. s Alenčiným odpuštěním
z) záloha 121 000 Kč = 121 000 Kč + 0 Kč DPH (protože DPH odpuštěno)
a) zálohy: 121 000 Kč = 121 000 Kč + 0 Kč DPH
b) celkem částka za energie: 21 000 Kč bez DPH
c) rozdíl -100 000 Kč bez DPH
e) DPH = -21 000 Kč
f) celková vratka -121 000 Kč
g) skutečně zaplaceno 0 Kč

Jenom připomínám, že tento postup mohou použít neplátci DPH, případně osoby, které jsou plátci DPH, ale mají velmi nízký koeficient (například banky).

No není to báječné? Těm malým to maximálně ublíží a ti velcí na tom vydělají. Mimochodem, kdo jiný Vám poskytne 21% zhodnocení úspor?

od **powery** 21. 10. 2021 13:24

od **jenda_s** 21. 10. 2021 13:42

to je zajímavý výpočet. Takže vyúčtování nejdříve v lednu? K 31.12. tedy vyúčtování nenechat dělat?

od **Vasek06** 21. 10. 2021 16:58

Něco podobného mě napadlo taky, ale nebyl jsem si tím úplně jistý ...

od **jirkabeda** 21. 10. 2021 18:05

je to špatně, při vyúčtování přeplatku se vrací DPH i ze záloh, viz 37a odst. 3 ZDPH,
takže
1.2e) -210
f) - 1210
g) 10 890

2.2. e) DPH=0
f) 100 000
g) 21 000

od **Rop** 21. 10. 2021 19:21

§ 37a odst. 3 zákona o DPH:
V případě, že základ daně podle odstavce 1 je záporný a pro výpočet daně při přijetí úplat přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění byly uplatněny různé sazby daně, uplatní se při uskutečnění zdanitelného plnění tytéž sazby daně, a to pro tu část z přijaté úplaty, kterou vznikl nebo byl navýšen kladný rozdíl mezi souhrnem základů daně podle § 36 odst. 2 a základem daně podle § 36 odst. 1; obdobně se postupuje, byly-li uplatněny různé kurzy pro přepočet cizí měny na českou měnu.

Podtržené splněno je, tučné splněno není. Takže si zopakujeme ještě jednou - Prominutí DPH není snížení sazby daně na 0 %. Sazba DPH ze zálohy je pořád 21 %, jenom to DPH je prominuto.

od **vlkoslav** 22. 10. 2021 01:52

Mně to přijde jako úplný nesmysl. Zálohy snad nemají s DPH nic společného, jsou to jenom zajišťovací prachy. Jejich velikost ideálně odpovídá ceně plus DPH, ale žádná daň se z nich neodvádí. Nikdy jsem neviděl zálohu v podobě daňový základ plus DPH.
Prostě až při vyúčtování se vyčíslí daňový základ, připočte se DPH a odečte záloha. Když vznikne přeplatek, vrátí se.

od **Rop** 22. 10. 2021 04:16

https://www.superfaktura.cz/blog/platce ... te-zalohy/

Viz § 20a odst. 2 zákona o DPH:
Je-li před uskutečněním zdanitelného plnění přijata úplata, vzniká povinnost přiznat daň z přijaté částky ke dni přijetí úplaty. To neplatí, není-li zdanitelné plnění ke dni přijetí úplaty známo dostatečně určitě.

od **qxdxqxdx** 22. 10. 2021 04:18

Vyúčtování bývá ale za delší období. Nebo budou dělat vyúčtování na období 1.11.2021 až 31.12.2021 zvlášť? V tom případě by bylo vhodné zadat v tyto datumy upravené samoodečty a spotřebu v předmětném období uměle navýšit.

od **Rop** 22. 10. 2021 04:22

To je to. Žádné mimořádné odečty kvůli panfletu paní Alenky se dělat nebudou. Paní Alenka udělala píár, že snížila daň na nulu, ale že to pomůže hlavně bankám už nevysvětlila.