VÚB – Spoření bez limitů

[Rop]

Vědci z matematicko-fyzikální fakulty Karlovy univerzity, by to snad zvládli ... ale tady nevím nevím. Přece jenom trojčlenka není pro každého!

[Milos]

@xtonda: Úrokové sazbě 6,15% zdaněné 19% slovenskou daní odpovídá čistý úrok 4,98%. Stejný čistý úrok se získá na českém SÚ s úrokovou sazbou 5,86% zdaněnou 15% českou daní.

[regin]

Možná si to s něčím pletu, ale neřešilo se tu, že i kdyby to danili na Slovensku 19 %, že se to pak stejně musí danit ještě i u nás?

[Rop]

Asi si to s ničím nepleteš. Viz článek 11 odst. 1 Smlouvy mezi Českou republikou a Slovenskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku
V ČR se musí zdanit celosvětové příjmy. Takže tu musí zdanit i ty úroky. A podle mě si nemůže odečíst ani daň zaplacenou na Slovensku.
Porovnejte text úroků: Úroky mající zdroj v jednom smluvním státě a skutečně vlastněné rezidentem druhého smluvního státu podléhají zdanění jen v tomto druhém státě.
s textem dividend: 1. Dividendy vyplácené společností, která je rezidentem jednoho smluvního státu, rezidentu druhého smluvního státu mohou být zdaněny v tomto druhém státě.
2. Tyto dividendy však mohou být rovněž zdaněny ve smluvním státě, jehož je společnost, která je vyplácí, rezidentem, a to podle právních předpisů tohoto státu, avšak jestliže skutečný vlastník dividend je rezidentem druhého smluvního státu, daň takto uložená nepřesáhne:
a) 5 procent hrubé částky dividend, jestliže skutečným vlastníkem je společnost (jiná než osobní obchodní společnost), která přímo vlastní nejméně 10 procent kapitálu společnosti vyplácející dividendy;
b) 15 procent hrubé částky dividend ve všech ostatních případech.
Příslušné úřady smluvních států upraví vzájemnou dohodou způsob aplikace těchto omezení. Tento odstavec se nedotýká zdanění zisků společnosti, z nichž jsou dividendy vypláceny.

Takže je potřeba počítat s daní 19 % na Slovensku a 15 % v ČR. Což dělá celkem 24 % daně. Takže vítězem je česká úroková sazba 5,5 % p.a. a od toho je třeba ještě odečíst náklady na sestavení daňového přiznání.

[Milos]

Nejsem daňový odborník, ale to dvojí zdanění se mi úplně nepozdává Jeden příjem se na území EU daní jen jednou a pokud má smlouva o zamezení dvojího zdanění skutečně zamezit dvojímu zdanění, tak by tedy při povinnosti zdanit úroky v ČR (v druhém smluvním státě) mělo jít v daňovém přiznání odečíst tu daň 19% strženou VÚB bankou na Slovensku (v prvním smluvním státě).

A patří vůbec úroky získané na spořicím účtu do "úroků" definovaných v tom článku 11 odst. 2? https://www.zakonyprolidi.cz/ms/2003-10 ... 1#f5378246 Nepatří spíš do příjmů z kapitálového majetku?

[xtonda]

Milos, dík, vyšlo mi to myslím stejně, ale už sem z toho matfyzu dost let, tak sem si chtěl být jist.

Rop, hlava matfyzáka mi úplně nebere, jak si z čísel 19 a 15 dostal 24. A má se to finančák jak domáknout?

[Milos]

Mě ten matematický součet slovenské daně 19% a české daně 15% vyšel na celkovou daň 31,15%.

[jjrr]

Mně také 31,15 %, pokud se v ČR daní již jednou zdaněné úroky ze Slovenska. Ale možná myslel 34 % (místo 24 %), to by ale znamenalo danit dvakrát z nedaňeného úroku
19 % + 15 % = 34 %.

[drkarel]

Což ale počítáš špatně, protože pro českou daň počítáš základ snížený o slovenských 19 %, ale Ty musíš zdanit celý úrok v česku a následně si případně vyžádat těch 19 % po slovenském finančáku. Soudím z analogie s divi v Rakousku (úroky i tam mají stejný postup jako na Slovensku). Tam jsou divi u zdroje zdaněny rakouskou sazbou 27,5 %, ale český rezident je (v hrubé výši) stejně musí zdanit českou sazbou 15 % sníženou o 10 %, která je uvedena ve smlouvě o dvojím zdanění s Rakouskem, tedy fakticky dodaňuje jen 5 %. Posléze může rakouský finančák požadat o vrácení těch 27,5 - 10 = 17,5 %. Není to úplně friendly. (Což ale úročení u VÚB po předložení potvrzení o domicilu celkem je.)

Takže bych akorát řekl, že Rop má potíže se složitými matematickými úlohami, jako je sčítání 19 + 15, pro což mám ale pochopení. (Pak ještě tedy s představou účetních poradců, že se bez nich člověk neobejde. )

[jjrr]

... tedy fakticky dodaňuje jen 5 %.

Tak pak by to měl ale Rop správně, když by se dodaňovalo v ČR jen 5 % a počítalo se to z původní nedaňěné částky, vycházelo by to na celkem 24 %.

[drkarel]

Ach jo. To ovšem platí pro Rakouské dividendy (kde se ve smlouvě počítá s max. rakouskou daní 10 %). U úroků nic takového není, tam se mají celé úroky danit v ČR.

[jjrr]

Tak proč to sem pleteš?

[Rop]

Pardon - chyba ve výpočtu - samozřejmě že 34 % bude celková daň. Zdaňuje se samozřejmě brutto úrok a zaplacená daň nelze započítat jako daňově uznatelný náklad (protože neměla být žádná daň).

Takže sazba bude 4,78 % p.a. na českém bankovním účtu.

[P_H_]

Jeden příjem se na území EU daní jen jednou a pokud má smlouva o zamezení dvojího zdanění skutečně zamezit dvojímu zdanění, tak by tedy při povinnosti zdanit úroky v ČR (v druhém smluvním státě) mělo jít v daňovém přiznání odečíst tu daň 19% strženou VÚB bankou na Slovensku (v prvním smluvním státě).

Pěkné FAQ na toto téma má slovenský finančák (principiálně by neměl být rozdíl, protože důležitý je text smlouvy). https://podpora.financnasprava.sk/22230 ... ni%C4%8Dia
V případě česko-slovenské smlouvy v podstatě potvrzuje to, co napsal drkarel: Doma daníš celý úrok a případný úrok zaplacený v jiné zemi si žádáš zpět od jejich finančáku s poukazem na to, že byl zaplacený v rozporu s mezinárodní smlouvou.

Mimochodem, teoretická otázka: jak se řeší potvrzení o výši úroků jako podklad pro daňové přiznání? Banky většinou řeší jen úroky z hypoték pro slevu na dani, ale jak vystavují potvrzení o úrocích na spořáku (obecně, ne jen VÚB)?

[Rop]

Žádné potvrzení o úrocích se k přiznání nepřikládá.
Ony vůbec všechny "povinné" přílohy nejsou v právních předpisech nikde uvedeny, že jsou povinné - na rozdíl od potvrzeních, které se předkládají zaměstnavateli pro účely prohlášení či žádosti o provedení ročního zúčtování.